Artikel | 6 oktober 2025
Skattenyheter från Setterwalls – uppdatering oktober 2025
Budgetpropositionen för 2026 sätter agendan för nästa skatteår och vi har sammanfattat de viktigaste förslagen inom skatteområdet. Bland annat föreslås ändrade regler för beskattning av utdelning och kapitalvinst på andelar i fåmansföretag (de s.k. 3:12-reglerna) samt en sänkning av den särskilda inkomstskatten för utomlands bosatta (SINK) från och med den 1 januari 2026. Vidare redogör vi för de föreslagna förändringarna av både de riktade och de generella ränteavdragsbegränsningarna samt noterar det avslutade arbetet inom EU avseende det tidigare föreslagna skalbolagsdirektivet (ATAD 3). Vi är även stolta över att Andreas Ödman, Senior Associate i vår skattegrupp, har författat det svenska kapitlet i Lexology’s globala guide Tax Disputes & Litigation 2025.
Nedan har vi samlat våra senaste skatteuppdateringar.
Regeringens budgetproposition för 2026 – detta föreslås på skatteområdet
Regeringen lämnade den 22 september budgetpropositionen för 2026 till riksdagen. Fokus ligger enligt regeringen bland annat på att stärka hushållens ekonomi och arbetslinjen. På skatteområdet presenteras bland annat det slutliga förslaget om förenklad och förbättrad beskattningssituation för delägare i fåmansföretag, sänkning av SINK-skatten, ett system för skattereduktion för gåvor från juridiska personer samt sänkning av vissa energi- och konsumtionsskatter. Nedan sammanfattar Setterwalls de viktigaste skatteförslagen.
Förslag om förbättrade ränteavdragsregler för företag och anpassningar till EU-rätten
Den 12 juni gav Lagrådet grönt ljus till regeringens förslag om nya regler för företags ränteavdrag. Förslaget utgår från utredningen SOU 2024:37 ”Förbättrade ränteavdragsregler för företag”, som presenterades i maj 2024 och remissbehandlats under förra hösten. De föreslagna lagändringarna innebär flera betydande förbättringar för företag, bland annat en höjning av förenklingsregelns beloppsgräns och slopad tidsgräns för kvarstående negativt räntenetto. Den 30 september överlämnades en slutlig proposition till riksdagen avseende de riktande ränteavdragsbegränsningarna och anpassningarna till EU-rätten. Övriga förslag bereds fortfarande av regeringen. Samtliga regler föreslås träda i kraft den 1 januari 2026. I denna artikel belyser Setterwalls några av de mest centrala förändringarna i jämförelse med dagens regelverk.
Setterwalls Contributes Swedish Chapter to Lexology’s Global Tax Disputes & Litigation 2025
Setterwalls is delighted to announce that Andreas Ödman, Senior Associate in our Tax team, has authored the Swedish chapter in Lexology’s global guide Tax Disputes & Litigation 2025.
The chapter offers a concise, practitioner-focused roadmap to the Swedish tax controversy landscape – from audits and administrative appeals to Supreme Administrative Court litigation – and analyses current hot spots and trends relating to Swedish tax disputes. It also provides strategic guidance on penalty mitigation, cost-recovery opportunities and the use of advance tax rulings.
NOTIS
ATAD 3 skrotas – EU avbryter arbetet med skalbolagsdirektivet
EU:s arbete med Anti-Tax Avoidance Directive III (”ATAD 3” eller ”Unshell-direktivet”), avsett att motverka upplägg med skalbolag för skatteundandragande eller skatteflykt, har avbrutits under sommaren efter utebliven politisk enighet mellan medlemsstaterna. Det har även diskuterats att förslaget delvis överlappar DAC 6-direktivet, vilket skulle öka den administrativ bördan och medföra risk för dubbelrapportering för företag. Införandet av ATAD 3 har därför avförts från EU-rådets agenda och fokus flyttas nu till EU:s bredare förenklingsagenda på skatteområdet samt till att förfina och stärka befintliga regelverk. Det kan exempelvis bli aktuellt med riktade ändringar, främst i DAC 6, för att motverka skatteundandragande och öka transparensen inom EU.
Setterwalls följer utvecklingen av samtliga nyheter på skatteområdet samt återkommer löpande med uppdateringar och fördjupande artiklar. Välkommen att kontakta oss om du önskar veta mer om någon särskild nyhet och dess tillämpning för just er verksamhet.
Innehållet är en allmän redogörelse av informativ karaktär och är inte juridisk rådgivning att lägga till grund för bedömning i ett enskilt ärende.
